Pseudo-eindheffing op brandstofauto’s per 2027
Dit is wat je er over moet weten
Vanaf 1 januari 2027 veranderen de fiscale spelregels voor werkgevers die auto’s ter beschikking stellen aan medewerkers. Er wordt dan een zogenaamde pseudo-eindheffing geïntroduceerd. Dit is een extra belasting op auto’s met een brandstofmotor die ook privé worden gebruikt. De overheid heeft deze maatregel bedacht om de overstap naar volledig elektrische auto’s te versnellen en de CO2-uitstoot te verlagen.
De nieuwe regels rondom de pseudo-eindheffing roepen vast vragen op. Bij Auto Heurkens helpen we je graag om helder te krijgen wat dit betekent voor jouw organisatie. Wij kijken samen met jou naar het wagenpark om extra kosten te beperken. Door nu te verduurzamen en een goede kostenberekening te maken voor je toekomstige budget, houd je grip op de zaak. In dit document lees je alles over de nieuwe regels en wat je kunt doen om de impact klein te houden.
Vanaf 1 januari 2027 betaal je als werkgever een extra heffing van 12% over de fiscale waarde als je een niet 100% elektrische personenauto voor het eerst aan een medewerker ter beschikking stelt. Dit geldt ook voor hybride auto’s.
Goed om te weten: woon-werkverkeer telt als privégebruik, ook als er minder dan 500 kilometer privé mee wordt gereden. Zelfs met een ‘Verklaring geen privégebruik’ ontkom je dus niet automatisch aan de pseudo-eindheffing.
Alleen brandstofauto’s die echt volledig zakelijk worden ingezet, vallen buiten de heffing.
Hier zijn de belangrijkste punten op een rij:
- Kosten voor de werkgever: De heffing mag niet worden doorberekend aan de medewerker. Dit zijn kosten die je als werkgever betaalt via de loonheffing.
- DGA: De heffing geldt ook voor een DGA die een zakelijke leaseauto rijdt, omdat dit via de loonadministratie verloopt. (Bij een eenmanszaak is dit niet van toepassing, omdat je jezelf geen salaris betaalt en dus geen loonheffing afdraagt).
- Huurauto’s: Er is een beperkte vrijstelling voor het ter beschikking stellen van een fossiele huurauto voor één periode van maximaal 7 aaneengesloten dagen per kalenderjaar. Deze vrijstelling vervalt per 1 januari 2031.
- Vervangend vervoer: Bij tijdelijke vervanging van een ‘vaste’ auto (vanwege schade, reparatie, onderhoud of bandenwissel) is de vervangende auto uitgesloten van de heffing voor een periode van maximaal 14 aaneengesloten kalenderdagen.
- Berekening: De heffing geldt per volledige kalendermaand. Huur je de auto bijvoorbeeld voor 10 dagen? Dan betaal je over die hele maand de belasting.
- Overgangsregeling: De overgangsregeling voor de pseudo-eindheffing zorgt ervoor dat brandstof- en hybride personenauto’s die vóór 1 januari 2027 aan een werknemer zijn toegewezen, tijdelijk zijn vrijgesteld. Deze vrijstelling is geldig tot 1 januari 2031, waarna de pseudo-eindheffing ook voor deze voertuigen gaat gelden.
- Vrijstellingen: Er geldt een generieke vrijstelling voor lesauto’s.
Pseudo-eindheffing
rekentool
Bereken de geschatte heffing voor je voertuig
Direct weten waar je aan toe bent?
Wil je ontdekken wat deze nieuwe regels precies betekenen voor jouw auto’s? Met onze handige rekentool zie je meteen wat de financiële impact is per voertuig.
Ben je benieuwd of deze regeling überhaupt geldt voor jouw bedrijf? Doe dan onze snelle wagenpark-scan. Binnen twee minuten weet je of je actie moet ondernemen.
Zo heb je snel helderheid over de kosten en kom je achteraf niet voor verrassingen te staan. Kom je er niet helemaal uit of wil je even sparren? Laat van je horen, wij denken graag met je mee!
Veel gestelde vragen over de Pseudeo-eindheffing
Wat is de pseudo-eindheffing?
De pseudo-eindheffing is een extra belasting voor werkgevers. Deze geldt wanneer een werkgever vanaf 1 januari 2027 een fossiele personen (lease)auto (benzine, diesel of hybride) mede voor privégebruik ter beschikking stelt aan een werknemer. De heffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde per jaar, inclusief btw en bpm.
Belangrijk om te weten
– De pseudo-eindheffing staat los van de bijtelling voor de werknemer.
– De werkgever mag deze kosten niet doorberekenen aan de werknemer.
Wanneer geldt de pseudo-eindheffing?
Vanaf 1 januari 2027 wordt de pseudo-eindheffing ingevoerd. Alle voertuigen met brandstofuitstoot die vanaf die datum een nieuw leasecontract krijgen of worden aangekocht, worden belast.
Wie betaalt de pseudo-eindheffing?
– Werkgevers die een fossiele auto beschikbaar stellen aan een werknemer voor privégebruik, inclusief woon-werkverkeer.
– Directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die via hun BV een auto gebruiken.
Niet onder deze regeling vallen
ZZP’ers en eenmanszaken (IB-ondernemers), omdat zij geen loonheffing afdragen
Voor welke voertuigen geldt de heffing?
De pseudo-eindheffing geldt alleen voor: Personenauto’s die niet 100% emissievrij zijn (fossiel of hybride)
De heffing geldt niet voor
– Volledig elektrische of waterstofauto’s.
– Auto’s die uitsluitend zakelijk worden gebruikt.
– Bestelauto’s, vrachtauto’s en vergelijkbare voertuigen.
Hoe kun je de pseudo-eindheffing beperken?
Werkgevers kunnen de impact van de pseudo-eindheffing beperken door:
– Over te stappen op volledig elektrische auto’s.
– Gebruik te maken van het overgangsrecht voor bestaande contracten vóór 2027.
– Het lease- en mobiliteitsbeleid te herzien, bijvoorbeeld met: Mobiliteitsbudgetten, Elektrische deelauto’s voor zakelijke ritten zonder privégebruik.
Wat wordt beschouwd als privégebruik?
Voor de pseudo-eindheffing wordt privégebruik ruim opgevat. Hieronder valt:
– Privéritjes naast zakelijke kilometers.
– Woon-werkverkeer, ook wanneer minder dan 500 privékilometers per jaar worden gereden.
Alleen wanneer een auto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt en er geen privéritten en geen woon-werkverkeer plaatsvinden, is de heffing niet van toepassing.
Wat houdt de overgangsregeling in?
Auto’s die vóór 1 januari 2027 al aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, zijn vrijgesteld van de pseudo-eindheffing tot 1 januari 2031. Let op: Na 1 januari 2031 geldt de heffing alsnog, tenzij het om een volledig elektrische auto gaat. Wisselt een auto in de overgangsperiode van werkgever? Dan vervalt de overgangsregeling en ontstaat er een nieuwe terbeschikkingstelling waarop de heffing van toepassing kan zijn.
Hoe wordt de heffing berekend en wanneer moet deze worden aangegeven?
– De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde per jaar, oftewel 1% per maand.
– De heffing wordt per maand berekend.
– Eén dag privégebruik in een maand is voldoende om over die hele maand te heffen.
De pseudo-eindheffing over een kalenderjaar moet meestal worden aangegeven in de tweede aangifteperiode van het volgende jaar
Kan de heffing worden doorberekend aan werknemers?
Nee, de pseudo-eindheffing is een extra belasting voor de werkgever en mag niet worden verhaald op de werknemer. Ook mag deze niet worden verwerkt in een hogere eigen bijdrage.
Wat als een leaseauto maar kort beschikbaar wordt gesteld?
Ook bij korte beschikbaarheid geldt de heffing:
– Als een auto slechts één dag in een maand privé ter beschikking staat, geldt de heffing voor die hele maand.
– Dit geldt ook voor vervangend vervoer of een vakantieauto, zolang deze niet volledig elektrisch zijn.
Wat is het doel van de pseudo-eindheffing?
Het doel van de maatregel is om werkgevers te stimuleren om te kiezen voor emissievrije zakelijke mobiliteit. Door fossiele leaseauto’s financieel minder aantrekkelijk te maken, wil de overheid de CO₂-uitstoot verminderen.